圖書簡介：
“稅法”作為高等院校經管類專業開設的必修課具有重要的地位，為了突出其在應用型本科教育中的位置，本書本著“理論適度、實務夠用”的原則安排全書內容。
本書共分為十章三大部分：第一部分為第一章，主要介紹稅收、稅法基本知識和基本理論；第二部分為第二章至第九章，主要介紹我國目前開征的稅收實體法的各個稅種，依次是增值稅、消費稅、財產稅、資源稅、行為稅、企業所得稅、個人所得稅和關稅；第三部分為第十章，主要介紹稅收征收管理法的相關制度和規定。
本書主要適用于應用型本科的學生使用，也可作為研究型本科的非專業學生學習，以及高職高專學生、在職人員業余學習用書。
前 言
隨著中國特色社會主義制度的不斷完善，我國“經濟建設、政治建設、文化建設、社會建設、生態文明建設”五位一體的總體布局已全面鋪開，因此我國稅制處在又一次高速變革的過程之中。伴隨新一輪經濟體制改革的推進，我國現行稅制中無論是作為程序法的稅收征收管理法，還是作為實體法的增值稅法、營業稅法、資源稅法、環境保護稅法，乃至現行的社會保險費，都會有重大變革。及時關注這些變革，對于更好地理解和把握國家稅收政策，明確高等學校稅收課程的教學方向，有著十分重要的意義。
如何盡快地熟悉稅制改革的具體內容，將新稅制下的各種稅款的計算、繳納與學生的認知能力、創新能力結合起來，是當前急需解決的課題。針對應用型本科的教學特點，我們編寫《稅法》一書，以適應當前教育的需要。
本教材在編寫過程中，適當在理論方面作了闡述，主要結合現行的稅收法律、法規、政策及制度(資料的引用截止到2013年1月)，力爭在教材出版前做到“最近、最新”。 通過對現行稅收體系中基本法規、應納稅款的計算和申報繳納幾方面的系統闡述，力求做到全面和實用。
為體現本教材“適度、夠用”的特點，在編寫過程中，適度壓縮了理論性的敘述，增強了可操作性的制度規定，不僅在教材中明確了各章的內容提要，而且增加了較多的講解案例，同時，為鞏固學生的學習效果，在每章后都有一定量的習題。
本教材由河北大學管理學院教授李克橋、河北邢臺學院副教授倪秀英擔任主編，由河北師范大學副教授崔學賢、江蘇徐州工程學院講師張媛媛、河北大學管理學院講師曹佩琪擔任副主編。其具體分工如下：李克橋負責編寫第一章和第七章的第四至六節，倪秀英負責編寫第二章和第七章的第一至三節，崔學賢負責編寫第三章和第九章，張媛媛負責編寫第四章和第八章，曹佩琪負責編寫第六章的第五節和第十章，聶會肖(中國地質大學長城學院)負責編寫第五章和第六章的第一至四節。
本教材在編寫過程中參考了大量專著和教材，并得到了有關專家、學者及相關院校的大力支持，在此一并表示深深的謝意！
由于編者理論水平和實踐經驗有限，編寫過程中難免有疏漏之處，竭誠希望廣大讀者批評與指正。
編 者目 錄
第一章 稅法概論 1
第一節 稅收概述 1
一、稅收的概念 1
二、稅收的特征 2
三、稅收的本質、職能與作用 3
四、稅收的分類 5
第二節 稅法及其原則 7
一、稅法與稅收法律關系 7
二、我國現行稅收的原則 9
第三節 稅法的分類和構成要素 12
一、稅法的分類 12
二、稅法的構成要素 13
復習思考與練習 19
第二章 增值稅法 20
第一節 增值稅概述 20
一、增值稅的概念 20
二、增值稅的特征 21
三、增值稅的類型 22
第二節 增值稅的基本法律規定 23
一、增值稅的納稅人 23
二、增值稅的征稅范圍 25
三、增值稅的稅率 27
第三節 增值稅的計算 30
一、一般納稅人應納稅額的計算 30
二、小規模納稅人應納稅額的計算 36
三、進口貨物應納稅額的計算 37
第四節 增值稅的繳納 38
一、增值稅的納稅義務發生時間 38
二、增值稅的納稅期限 38
三、增值稅的納稅地點 39
四、增值稅的稅收優惠 39
五、增值稅專用發票的管理 41
第五節 增值稅的免稅與退稅 44
一、出口貨物退(免)稅基本政策 45
二、出口貨物退(免)稅的適用范圍 45
三、出口貨物的退稅率 47
四、出口貨物應退稅額的計算 47
復習思考與練習 51
第三章 消費稅法 53
第一節 消費稅概述 53
一、消費稅的概念 53
二、消費稅的特點 53
三、消費稅的意義和作用 54
第二節 消費稅的基本法律規定 55
一、消費稅的納稅義務人 55
二、消費稅的征稅范圍 56
三、消費稅的稅率 60
第三節 消費稅的計算 62
一、消費稅的計稅依據 62
二、消費稅稅額的計算 62
第四節 消費稅的繳納 71
一、消費稅的納稅義務發生時間 71
二、消費稅的納稅期限 71
三、消費稅的納稅環節 72
四、消費稅的納稅地點 72
復習思考與練習 72
第四章 財產稅法 74
第一節 財產稅概述 74
一、財產稅的概念與特點 74
二、財產稅的分類 75
三、我國開征財產稅的意義 76
第二節 房產稅法 77
一、房產稅概述 77
二、房產稅制的基本要素規定 77
三、房產稅的計算與繳納 79
第三節 契稅法 80
一、契稅概述 80
二、契稅稅制的基本要素規定 81
三、契稅的計算與征收管理 83
第四節 車輛購置稅法 84
一、車輛購置稅概述 84
二、車輛購置稅稅制的基本要素規定 85
三、車輛購置稅應納稅額的計算與征管 88
第五節 車船稅法 90
一、車船稅概述 90
二、車船稅稅制的基本要素規定 90
三、車船稅應納稅額的計算與征管 93
復習思考與練習 94
第五章 資源稅法 96
第一節 資源稅概述 96
一、資源稅的概念 96
二、資源稅的特點 96
三、資源稅的意義 97
第二節 資源稅基本內容 98
一、資源稅的納稅義務人 98
二、資源稅的征稅對象 98
三、資源稅的稅率 99
四、資源稅的計算 99
五、資源稅的稅收優惠 101
六、資源稅的征收管理 102
第三節 土地增值稅法 103
一、土地增值稅的納稅義務人 103
二、土地增值稅的征稅范圍 103
三、土地增值稅的稅率 105
四、土地增值稅的計算 105
五、土地增值稅的稅收優惠 109
六、土地增值稅的征收管理 109
七、土地增值稅的清算管理 110
第四節 城鎮土地使用稅法 111
一、城鎮土地使用稅的納稅義務人 111
二、城鎮土地使用稅的稅率 112
三、城鎮土地使用稅的計算 112
四、城鎮土地使用稅的稅收優惠 113
五、城鎮土地使用稅的征收管理 113
第五節 耕地占用稅法 114
一、耕地占用稅的納稅義務人 114
二、耕地占用稅的征稅范圍 114
三、耕地占用稅的特點 115
四、耕地占用稅的稅目稅額 115
五、耕地占用稅的計算 116
六、耕地占用稅的稅收優惠 117
七、耕地占用稅的征收管理 117
復習思考與練習 118
第六章 行為稅法 120
第一節 行為稅概述 120
一、行為稅的概念及特點 120
二、行為稅的作用 120
三、行為稅的歷史沿革 121
第二節 印花稅法 121
一、印花稅的納稅義務人 121
二、印花稅的征稅對象 122
三、印花稅的稅目稅率 122
四、印花稅的計算 125
五、印花稅的稅收優惠 127
六、印花稅的征收管理 128
第三節 煙葉稅法 128
一、煙葉稅的納稅義務人 128
二、煙葉稅的征稅對象 129
三、煙葉稅的稅率 129
四、煙葉稅的計算 129
五、煙葉稅的征收管理 129
第四節 城市維護建設稅法 130
一、城市維護建設稅的納稅義務人 130
二、城市維護建設稅的征稅范圍 130
三、城市維護建設稅的稅率 130
四、城市維護建設稅的計算 130
五、城市維護建設稅的稅收優惠 131
六、城市維護建設稅的征收管理 131
第五節 營業稅法 131
一、營業稅的納稅義務人 132
二、營業稅的扣繳義務人 132
三、營業稅的征稅范圍 132
四、營業稅的稅目稅率 133
五、營業稅的計算 135
六、營業稅的稅收優惠 141
七、營業稅兼營行為及混合銷售
行為的稅務處理原則 143
八、營業稅的征收管理 143
九、營業稅改征增值稅改革試點的主要內容 144
復習思考與練習 146
第七章 企業所得稅法 148
第一節 企業所得稅概述 148
一、企業所得稅的概念 148
二、企業所得稅改革的必要性 148
三、企業所得稅改革的指導思想和原則 149
四、企業所得稅的特點 150
第二節 企業所得稅的基本法律規定 151
一、企業所得稅的納稅義務人 151
二、企業所得稅的征稅對象 152
三、企業所得稅的稅率 153
第三節 企業所得稅的計算 154
一、企業所得稅計稅依據的確定 154
二、企業所得稅應納稅額的計算 162
三、預繳及匯算清繳所得稅的計算 167
第四節 企業所得稅資產的稅務處理 168
一、固定資產的稅務處理 168
二、生物資產的稅務處理 170
三、無形資產的稅務處理 170
四、長期待攤費用的稅務處理 171
五、存貨的稅務處理 172
六、投資資產的稅務處理 172
第五節 企業所得稅特別納稅調整 173
一、企業所得稅的調整范圍 173
二、企業所得稅的調整方法 175
三、核定征收 175
四、企業所得稅的加收利息 176
第六節 企業所得稅的繳納 176
一、企業所得稅的稅收優惠 176
二、企業所得稅的征收方式 180
復習思考與練習 181
第八章 個人所得稅法 183
第一節 個人所得稅概述 183
一、個人所得稅的概念 183
二、個人所得稅改革的必要性 183
三、個人所得稅改革的指導思想和原則 184
四、個人所得稅的特點 185
第二節 個人所得稅的主要法律規定 185
一、個人所得稅的納稅義務人和扣繳義務人 185
二、個人所得稅的征稅對象 188
三、個人所得稅的稅率 192
第三節 個人所得稅的計算 194
一、工資、薪金所得應納稅額的計算 194
二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算 196
三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算 198
四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的計算 199
五、財產租賃所得的計算 201
六、財產轉讓所得的計算 202
七、利息、股息、紅利所得和偶然
所得、其他所得的計算 203
第四節 個人所得稅的繳納 203
一、個人所得稅的稅收優惠 203
二、個人所得稅的繳納 205
復習思考與練習 207
第九章 關稅法 209
第一節 關稅概括 209
一、關稅的概念及特征 209
二、關稅政策和關稅分類 210
三、世貿組織與關稅談判 212
四、關稅的作用 213
第二節 關稅法的基本內容 214
一、關稅法的征稅對象 214
二、關稅法的納稅義務人 214
第三節 進出口稅則 214
一、進出口稅則概況 214
二、進出口稅則商品分類目錄 215
三、進出口稅則歸類 217
四、稅率及運用 217
第四節 關稅應納稅額的計算 222
一、關稅完稅價格 222
二、特殊進口貨物的完稅價格 226
三、出口貨物的完稅價格 228
四、進出口貨物完稅價格中的運費、保險費及相關費用的計算 228
五、完稅價格的審定 229
六、應納稅額的計算 230
第五節 關稅的稅收優惠 231
一、法定減免稅 231
二、特定減免稅 232
三、臨時減免稅 235
第六節 關稅的征收管理 235
一、關稅繳納 235
二、關稅的強制執行 236
三、關稅退還 236
四、關稅補征和追征 237
五、關稅納稅爭議 237
第七節 船舶噸稅 237
一、船舶噸稅的概念 237
二、船舶噸稅的征稅范圍 238
三、船舶噸稅的計稅依據和稅率 238
四、船舶噸稅的征收管理 239
復習思考與練習 240
第十章 稅收征收管理法 241
第一節 稅收征收管理概述 241
一、稅收征收管理法的概念 241
二、稅收征收管理法的意義 241
三、稅收管理體制 242
第二節 稅務管理 243
一、稅務登記 243
二、賬簿、憑證管理 245
三、納稅申報 246
四、票據管理 248
第三節 稅款征收 251
一、稅款征收的方法 251
二、稅收征收管理制度 252
第四節 稅務檢查 255
一、稅務檢查的概念 255
二、稅務檢查的方法 255
三、稅務檢查的內容 257
四、稅務檢查的權利與職責 257
第五節 稅收法律責任 258
一、違反稅務管理制度的行為及其處罰 258
二、欠稅行為及其處罰 259
三、偷稅行為及其處罰 259
四、抗稅行為及其處罰 260
五、行賄行為及其處罰 260
六、騙稅行為及其處罰 260
七、其他違法行為及其處罰 261
第六節 稅務爭議的處理 261
一、稅務行政復議 261
二、稅務行政訴訟 265
復習思考與練習 269
參考文獻 271
