內容簡介
本書作為全國高校經濟管理類專業課程核心教材，緊密結合高等院校應用型人才培養目標和教學大綱的要求，結合國家稅收制度的改革趨勢，根據至2016年國家最新的稅收法律制度修訂編著而成。
本書基于稅法與稅務會計——基礎理論、稅收實體法、稅收程序法的課程體系，采用項目驅動式體例，以任務模塊突出了“項目引導→任務分組→教學驅動→項目實務”的教學過程訓練，系統地介紹了增值稅、消費稅、關稅、其他小稅種、企業所得稅、個人所得稅等各稅種稅款計算、征收管理、納稅申報、會計處理以及稅收征管法、稅務籌劃等最新、最重要的稅收會計內容。
本書定位準確、結構完整、內容全面，著力突出系統性、實用性、新穎性和技能性，可作為普通高等院校、成人高校和民辦高校財會、稅務、金融等各專業“稅法與稅務會計”課程的教材或教學參考書，也可作為執業(職業)資格考試和財稅崗位培訓教材，還適合作為財經管理人員的學習參考讀本。
再版前言
《稅法與稅務會計》是二十一世紀普通高等院校實用規劃教材，由蘭州文理學院寇婭雯、石光乾主編。該書第一版自2012年2月出版發行以來，因緊扣我國稅收法規改革動向及稅收、會計法律法規最新內容，受到各高校和讀者的歡迎與好評，已連續多次印刷。近幾年，隨著國家稅收政策改革的進一步深化，原"增值稅""消費稅""營業稅""資源稅"等稅收制度內容已發生了重大調整；與此同時，各高校和廣大讀者也積極要求本書再版。應清華大學出版社邀請，我們依據最新法律規定，對第一版教材中所涉及的已過時和被調整的稅收法律制度進行了全面修訂，并對截止到2016年最新稅收法規進行了補充和更新，使本書內容更具時效性。與第一版"新穎性、系統性、豐富性、實用性、應試性"特點相比，本書再版主要特色體現在以下方面。
第一，本書按照"營改增"等最新的稅制改革內容，修訂了各相關稅種的稅款計算、征收管理、納稅申報、會計處理等稅收會計內容，增強了學生涉稅業務的實務處理能力。
第二，本書仍然采用項目驅動式編寫體例，著重突出了"項目引導→任務分組→教學驅動→項目實務"的教學過程訓練，更加突出了提高稅款計算、申報繳納和會計處理的實際操作技能。
第三，本書為使再版更能體現最新稅收法規內容，對原書的導入項目、任務、實務訓練題目進行了替換和修正，強化了稅法新規定與實踐應用能力的有機融合，以擴展學生納稅計算和會計處理的稅務實戰演練能力。
第四，本書仍以注冊會計師、會計專業技術等會計類職業資格考試內容為重點，以滿足廣大讀者職業資格執業的應試需求。
本書再版修訂工作仍由蘭州文理學院寇婭雯、石光乾合作完成，具體修訂分工為：寇婭雯負責項目二、三、四、八的編寫；石光乾負責項目一、五、六、七、九、十的編寫。
本書再版得到了蘭州文理學院和清華大學出版社的大力支持和指導，我們在此表示誠摯感謝。本書修訂過程中參閱了最新稅法制度、注會教材以及相關案例，在此向相關文獻的作者表示衷心感謝。對本書修訂過程中存在的疏漏或不足之處，望廣大讀者朋友不吝批評指正！
編 者
目 錄
項目一 稅法與稅務會計概述 1項目目的及要求 1項目重點和難點 1案例導入 1任務一 稅收原理概述 1一、稅收的概念與特征 1二、稅法與稅法體系 3三、稅法要素 5四、稅收的分類 17任務二 稅務會計概述 18一、稅務會計的概念 18二、稅務會計的作用 18三、稅務會計與財務會計的關系 19案例導入分析 20項目實務訓練 20項目二 增值稅及其會計核算 24項目目的及要求 24項目重點和難點 24案例導入 24任務一 增值稅概述 24一、增值稅的概念和分類 24二、增值稅的特點 26三、增值稅的征稅范圍 26四、增值稅的納稅人 38五、增值稅的稅率和征收率 40任務二 增值稅應納稅額的計算 44一、一般納稅人應納稅額的計算 44二、簡易計稅方法應納稅額的計算 57三、進口貨物應納稅額的計算 57任務三 增值稅征收管理與納稅申報 58一、增值稅的稅收優惠 58二、增值稅的征收管理 61三、增值稅的納稅申報 63任務四 增值稅的會計核算 67一、賬戶設置 67二、會計核算 68案例導入分析 82項目實務訓練 83項目三 消費稅及其會計核算 89項目目的及要求 89項目重點和難點 89案例導入 89任務一 消費稅概述 89一、消費稅的概念 89二、消費稅的納稅人 90三、消費稅的征稅范圍 90四、消費稅的稅目與稅率 91任務二 消費稅應納稅額的計算 95一、計稅依據的確定 95二、應納稅額的計算 97三、外購和委托加工收回的應稅消費品已納稅額的扣除 102任務三 消費稅的征收管理與納稅申報 103一、消費稅的征收管理 103二、消費稅的納稅申報 104任務四 消費稅的會計核算 106一、賬戶設置 106二、會計核算 106案例導入分析 114項目實務訓練 115項目四 關稅及其會計核算 120項目目的及要求 120項目重點和難點 120案例導入 120任務一 關稅概述 120一、關稅的概念和特點 120二、關稅的分類 122三、關稅的納稅人 123四、關稅的征稅對象 123五、關稅稅則和稅率 123任務二 關稅應納稅額的計算 124一、關稅計稅依據的確定 124二、關稅應納稅額的計算 128任務三 關稅征收管理與納稅申報 129一、關稅的稅收優惠 129二、關稅的納稅申報 130任務四 關稅的會計核算 132一、進口關稅的會計處理 132二、出口關稅的會計處理 134案例導入分析 136項目實務訓練 136項目五 其他小稅種及其會計核算 139項目目的及要求 139項目重點和難點 139案例導入 139任務一 城市維護建設稅及其會計核算 139一、城市維護建設稅概述 139二、城市維護建設稅的計算 140三、城市維護建設稅的征收管理 141四、城市維護建設稅的會計核算 141五、教育費附加及其會計核算 142六、煙葉稅及其會計核算 143任務二 資源稅及其會計核算 145一、資源稅概述 145二、資源稅的計算 147三、資源稅的稅收優惠與征收管理 149四、資源稅的會計核算 150任務三 土地增值稅及其會計核算 152一、土地增值稅概述 152二、土地增值稅的計算 154三、土地增值稅的稅收優惠與征收管理 158四、土地增值稅的會計核算 158任務四 城鎮土地使用稅及其會計核算 160一、城鎮土地使用稅概述 160二、城鎮土地使用稅的計算 161三、城鎮土地使用稅的稅收優惠與征收管理 162四、城鎮土地使用稅的會計核算 163任務五 房產稅及其會計核算 164一、房產稅概述 164二、房產稅的計算 166三、房產稅的稅收優惠與征收管理 167四、房產稅的會計核算 168任務六 車船稅及其會計核算 169一、車船稅概述 169二、車船稅的計算 171三、車船稅的稅收優惠與征收管理 172四、車船稅的會計核算 173任務七 契稅及其會計核算 174一、契稅概述 174二、契稅的計算 176三、契稅的稅收優惠和征收管理 177四、契稅的會計核算 178任務八 印花稅及其會計核算 179一、印花稅概述 179二、印花稅的計算 182三、印花稅的征收管理 183四、印花稅的會計核算 184任務九 車輛購置稅及其會計核算 185一、車輛購置稅概述 185二、車輛購置稅的計算 186三、車輛購置稅的稅收優惠與征收管理 187四、車輛購置稅的會計核算 189案例導入分析 189項目實務訓練 189項目六 企業所得稅及其會計核算 195項目目的及要求 195項目重點和難點 195案例導入 195任務一 企業所得稅概述 195一、企業所得稅的概念及特點 195二、企業所得稅的納稅人 196三、企業所得稅的征稅對象 197四、企業所得稅的稅率 197任務二 企業所得稅的計算 198一、企業所得稅應納稅所得額的確定 198二、虧損彌補 208三、企業所得稅應納稅額的計算 208四、預繳及匯算清繳所得稅額的計算方法 211任務三 企業所得稅的征收管理與納稅申報 211一、企業所得稅的稅收優惠 211二、企業所得稅的征收管理 215三、企業所得稅的納稅申報 217任務四 企業所得稅的會計核算 219一、企業所得稅會計核算的一般程序 219二、賬戶設置 219三、資產、負債的計稅基礎 220四、暫時性差異 222五、所得稅的會計處理 224案例導入分析 228項目實務訓練 229項目七 個人所得稅及其會計核算 234項目目的及要求 234項目重點和難點 234案例導入 234任務一 個人所得稅概述 234一、個人所得稅的概念 234二、個人所得稅的特點 235三、個人所得稅的納稅人 236四、個人所得稅的征稅對象 237五、個人所得稅的稅率 241任務二 個人所得稅應納稅額的計算 243一、應納稅所得額的計算 243二、應納稅額的計算 245任務三 個人所得稅的征收管理和納稅申報 253一、個人所得稅的稅收優惠 253二、個人所得稅的征管和申報 254任務四 個人所得稅的會計核算 255一、個體工商戶的生產經營所得應納個人所得稅的會計處理 256二、代扣代繳個人所得稅的會計處理 256案例導入分析 257項目實務訓練 258項目八 稅收征收管理法 263項目目的及要求 263項目重點和難點 263案例導入 263任務一 稅收征收管理概述 263一、稅收征收管理體制 263二、征納雙方的權利和義務 264任務二 稅務管理 266一、稅務登記管理 266二、賬簿、憑證管理 269三、納稅申報 272任務三 稅款征收 274一、稅款征收方式 274二、稅款征收措施 276三、其他關于稅款征收的法律規定 278任務四 稅務檢查 279一、稅務檢查的概念 279二、稅務檢查的方法 279三、稅務檢查的內容 279四、稅務檢查的范圍 280任務五 違反稅收法律制度的法律責任 280一、稅收法律責任的概念及分類 280二、征納雙方違反稅法的法律責任 282案例導入分析 285項目實務訓練 285項目九 稅務籌劃 291項目目的及要求 291項目重點和難點 291案例導入 291任務一 稅務籌劃概述 291一、稅務籌劃的概念、特點和意義 291二、稅務籌劃的原則 294三、稅務籌劃的前提 295四、稅務籌劃與偷稅、避稅的區別 296任務二 稅務籌劃的方法 296一、稅務籌劃的基本手段 296二、常見的稅務籌劃方法 297任務三 稅務籌劃的基本技術 301一、減免稅技術 301二、分割技術 301三、扣除技術 302四、稅率差異技術 302五、抵免技術 302六、退稅技術 302七、延期納稅技術 302案例導入分析 302項目實務訓練 303參考文獻 307
