內(nèi) 容 簡 介本書是注冊會計師考試“稅法”科目的學習輔導書，以課堂講授的名師講義為基礎，集聚了名師數(shù)年的講授經(jīng)驗和授課精華，根據(jù)注冊會計師考試最新命題規(guī)律和特點，總結分析了“稅法”科目的考試要點，并重點講解了考試難點。本書具體包括四部分內(nèi)容：備考指南、名師講義、歷年真題詳解、模擬試題詳解。本書特別適合注冊會計師考試“稅法”科目的考生考前復習使用，同時也可以作為注冊會計師考試培訓班的輔導教材，以及大、中專院校師生的參考用書。前 言
注冊會計師考試是中國會計行業(yè)的一項執(zhí)業(yè)資格考試，由財政部成立注冊會計師考試委員會，組織領導注冊會計師全國統(tǒng)一考試工作。為了幫助考生順利通過注冊會計師全國統(tǒng)一考試，我們根據(jù)最新考試大綱、教材和相關考試用書編寫了“注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導教材系列”叢書，包括：
《會計》
《審計》
財務成本管理》
《經(jīng)濟法》
《稅法》
《公司戰(zhàn)略與風險管理》
本書針對的是具有一定的稅法基礎知識，但不熟悉考試重點、出題方式，以及需要進行高效復習的考生而編寫的。書中通過“名師講義”對“稅法”科目考試大綱要求的考點逐一歸納講解，并對與該考點相應的歷年真題進行精心剖析，從而讓考生快速熟悉考試及掌握解題思路。每章最后提供過關練習題，全書最后一部分還提供了模擬試題，使考生一書在手，即可進行高效的復習與試題練習。
本書包括四部分內(nèi)容：第一部分解讀注冊會計師全國統(tǒng)一考試、復習策略；第二部分以名師授課講義為基礎，全面講解考試重點、難點內(nèi)容；第三部分為歷年真題詳解，根據(jù)最新教材和考試大綱的要求，對歷年真題的每道試題從難易程度、考查知識點等方面進行全面、細致的解析；第四部分為模擬試題詳解，按照最新考試大綱及近年的命題規(guī)律精心編寫了考前模擬試題，并根據(jù)參考教材對所有試題進行了詳細的分析和說明。
本書具有以下三個特點。
1．專業(yè)的考情分析與知識結構圖，為考生指點迷津
第二部分每章開頭的“考情分析”板塊介紹了本章的命題規(guī)律、命題方式和重要考點；“知識結構”板塊給考生勾勒了每章的框架結構，可以讓考生輕松掌握本章的脈絡。
2．緊扣考試大綱，明確復習要點，減少復習時間
本書以最新考試大綱為依據(jù)，不僅全面覆蓋考試大綱的知識點，而且在名師講義部分對各知識點進行了歸納整理，可以幫助考生明確復習要點，判斷出各考點的重要程度，提高復習效率。
3．典型真題與習題，結合考點答題，讓考生復習更高效
編者在深入研究近幾年考試真題的基礎上，深入剖析真題，在每個考點后面附有歷年真題及典型例題供考生進行實戰(zhàn)演練，并給出了詳細的解析，著重體現(xiàn)了同一考點的不同考查方式。考生可通過每章最后的本章練習進行自測，舉一反三解答其他類似考題。
本書以注冊會計師考試“稅法”科目考試的考生為主要讀者對象，特別適合考前復習使用，同時也可以作為注冊會計師考試培訓班，以及大、中專院校師生的參考用書。
本系列圖書參與的編寫人員有邸亞輝、顧玉超、于靜、王興華、張旭東、于長勇、李艷娟等，由于作者水平有限，書中難免有錯誤與疏漏之處，懇請廣大讀者予以批評指正。注冊會計師全國統(tǒng)一考試輔導編寫組
目 錄
第一部分 備 考 指 南
注冊會計師全國統(tǒng)一考試概述 3
一、考試簡介 3
二、報名條件 3
三、報名時間 4
四、考試科目、范圍和題型 4
五、考試方式(特定范圍報名人員除外) 4
六、考試時間和考試地點 4
七、試卷評閱和成績認定 5
注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”科目復習技巧 6
一、2014年注冊會計師“稅法”科目考后分析 6
二、近年命題規(guī)律總結 6
三、學習方法與應試技巧 8
四、2015年注冊會計師報考科目組合建議 9
第二部分 名 師 講 義
第一章 稅法總論 15
【考情分析】 15
【學習方法】 15
【知識結構】 15
【核心講義】 16
第一節(jié) 稅法的目標 16
一、稅收與現(xiàn)代國家治理 16
二、稅法的概念 17
三、稅法的目標 17
第二節(jié) 稅法在我國法律體系中的地位 17
一、稅法是我國法律體系的重要
組成部分 17
二、稅法與其他法律的關系 17
第三節(jié) 稅收法定原則 18
一、稅收法定原則是稅法基本原則的核心 18
二、稅法的其他基本原則 18
三、稅法的適用原則 18
四、稅收法律關系 19
第四節(jié) 稅法要素 20
一、總則 20
二、納稅義務人 20
三、征稅對象 21
四、稅目 21
五、稅率 21
六、納稅環(huán)節(jié) 21
七、納稅期限 22
八、納稅地點 22
九、減稅免稅 22
十、罰則 22
十一、附則 22
第五節(jié) 稅收立法與我國現(xiàn)行稅法體系 22
一、稅收管理體制的概念 22
二、稅收立法原則 22
三、稅收立法權及其劃分 23
四、稅收立法機關 23
五、稅收立法、修訂和廢止程序 24
六、我國現(xiàn)行稅法體系 24
第六節(jié) 稅收執(zhí)法 25
一、稅務機構設置 25
二、稅款征收管理權限劃分 25
三、稅收征收管理范圍劃分 26
四、稅收收入劃分 27
五、稅務檢查權 28
六、稅務稽查權 28
七、稅務行政復議裁決權 28
八、其他稅收執(zhí)法權 28
第七節(jié) 依法納稅與稅法遵從 28
一、稅務行政主體、稅務行政
管理相對人的義務和權利 28
二、稅務代理等稅務服務是稅法遵從的重要途徑 30
三、稅務籌劃是納稅人的一項權利 30
第八節(jié) 國際稅收關系 31
一、國際重復課稅與國際稅收協(xié)定 31
二、國際避稅反避稅與國際稅收合作 31
本章練習 32
第二章 增值稅法 35
【考情分析】 35
【學習方法】 35
【知識結構】 35
【核心講義】 36
第一節(jié) 征稅范圍及納稅義務人 36
一、征稅范圍 36
二、納稅義務人和扣繳義務人 40
第二節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的
認定及管理 41
一、一般納稅人的認定及管理 41
二、小規(guī)模納稅人的認定及管理 43
第三節(jié) 稅率與征收率 44
一、基本稅率 44
二、低稅率 44
三、零稅率 45
四、征收率 45
第四節(jié) 增值稅的計稅方法 47
一、一般納稅人適用的計稅方法 47
二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法 47
三、扣繳義務人適用的計稅方法 47
第五節(jié) 一般計稅方法應納稅額的計算 47
一、銷項稅額的計算 47
二、進項稅額的計算 49
三、應納稅額計算的相關規(guī)定 51
第六節(jié) 簡易計稅方法應納稅額的計算 54
一、應納稅額的計算 54
二、含稅銷售額的換算 54
第七節(jié) 特殊經(jīng)營行為的稅務處理 54
一、混業(yè)經(jīng)營 54
二、混合銷售行為 55
三、兼營非增值稅應稅勞務 55
第八節(jié) 進口貨物征稅 55
一、進口貨物的征稅范圍及納稅人 55
二、進口貨物應納稅額的計算 56
三、進口貨物的稅收管理 56
第九節(jié) 出口貨物和服務的退(免)稅 56
一、出口貨物退(免)稅基本政策 56
二、出口貨物和勞務及應納稅服務增值稅退(免)稅政策 57
三、出口貨物和勞務及應稅服務增值稅免稅政策 62
四、出口貨物和勞務增值稅征稅政策 64
五、出口貨物退(免)稅管理 64
第十節(jié) 稅收優(yōu)惠 66
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的免稅項目 66
二、財政部、國家稅務總局規(guī)定的其他增值稅優(yōu)惠政策 66
三、營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定 68
四、增值稅起征點的規(guī)定 69
五、其他有關減免稅的規(guī)定 69
第十一節(jié) 征收管理 70
一、納稅義務發(fā)生的時間 70
二、納稅期限 71
三、納稅地點 71
四、營業(yè)稅改征增值稅后的征稅機關 71
五、增值稅一般納稅人納稅申報辦法 71
第十二節(jié) 增值稅專用發(fā)票的使用及管理 72
一、專用發(fā)票的聯(lián)次 72
二、專用發(fā)票的開票限額 72
三、專用發(fā)票的領購和使用 72
四、專用發(fā)票的開具范圍 73
五、專用發(fā)票的開具要求 74
六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或開票有誤的處理 74
七、專用發(fā)票不得抵扣進項稅額的規(guī)定 74
八、加強增值稅專用發(fā)票的管理 75
本章練習 77
第三章 消費稅法 84
【考情分析】 84
【學習方法】 84
【知識結構】 84
【核心講義】 85
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 85
一、納稅義務人 85
二、征稅范圍 85
第二節(jié) 稅目與稅率 85
一、稅目 85
二、稅率 87
第三節(jié) 計稅依據(jù) 88
一、從價計征 88
二、從量計征 88
三、從價從量復合計征 89
四、計稅依據(jù)的特殊規(guī)定 89
第四節(jié) 應納稅額的計算 89
一、生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 89
二、委托加工環(huán)節(jié)應稅消費品應納稅的計算 90
三、進口環(huán)節(jié)應納消費稅的計算 92
四、已納消費稅扣除的計算 92
五、消費稅出口退稅的計算 94
第五節(jié) 征收管理 94
一、納稅義務發(fā)生時間 94
二、納稅期限 95
三、納稅地點 95
四、納稅申報 95
本章練習 95
第四章 營業(yè)稅法 103
【考情分析】 103
【學習方法】 103
【知識結構】 103
【核心講義】 103
第一節(jié) 納稅義務人與扣繳義務人 103
一、納稅義務人 103
二、扣繳義務人 104
第二節(jié) 稅目和稅率 104
一、稅目 104
二、稅率 106
第三節(jié) 計稅依據(jù) 107
一、計稅依據(jù)的一般規(guī)定 107
二、計稅依據(jù)的具體規(guī)定 107
第四節(jié) 應納稅額計算與特殊經(jīng)營行為的稅務處理 109
一、應納稅額的計算 109
二、特殊經(jīng)營行為的稅務處理 109
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 110
一、起征點 110
二、稅收優(yōu)惠規(guī)定 110
第六節(jié) 征收管理 114
一、納稅義務發(fā)生時間 114
二、納稅期限 114
三、納稅地點 114
本章練習 115
第五章 城市維護建設稅法和煙葉稅法 120
【考情分析】 120
【學習方法】 120
【知識結構】 120
【核心講義】 121
第一節(jié) 城市維護建設稅法 121
一、納稅義務人 121
二、稅率 121
三、計稅依據(jù) 121
四、應納稅額的計算 122
五、稅收優(yōu)惠 123
六、納稅環(huán)節(jié) 123
七、納稅地點 123
八、納稅期限 124
第二節(jié) 煙葉稅法 124
一、納稅義務人、征稅范圍與稅率 124
二、應納稅額的計算與征收管理 124
第三節(jié) 教育費附加和地方教育附加的有關規(guī)定 125
一、教育費附加和地方教育附加的征收范圍及計稅依據(jù) 125
二、教育費附加和地方教育附加計征比率 125
三、教育費附加和地方教育附加的計算 125
四、教育費附加和地方教育附加的減免規(guī)定 126
本章練習 126
第六章 關稅法 130
【考情分析】 130
【學習方法】 130
【知識結構】 130
【核心講義】 131
第一節(jié) 征稅對象與納稅義務人 131
一、征稅對象 131
二、納稅義務人 131
第二節(jié) 進出口稅則 131
一、進出口稅則概況 131
二、稅則歸類 131
三、稅率 131
第三節(jié) 完稅價格與應納稅額的計算 134
一、原產(chǎn)地規(guī)定 134
二、關稅完稅價格 134
三、應納稅額的計算 138
第四節(jié) 關稅減免規(guī)定 138
一、法定減免稅 138
二、特定減免稅 139
三、臨時減免稅 139
第五節(jié) 征收管理 139
一、關稅繳納 139
二、關稅的強制執(zhí)行 139
三、關稅退還 140
四、關稅補征和追征 140
五、關稅納稅爭議 140
第六節(jié) 船舶噸稅 140
一、征稅范圍、稅率 140
二、應納稅額的計算 140
三、稅收優(yōu)惠 141
四、征收管理 141
本章練習 142
第七章 資源稅法和土地增值稅法 147
【考情分析】 147
【學習方法】 147
【知識結構】 147
【核心講義】 148
第一節(jié) 資源稅納稅義務人、稅目與稅率 148
一、納稅義務人 148
二、稅目、稅率 148
三、扣繳義務人 149
第二節(jié) 資源稅計稅依據(jù)與應納稅額的計算 150
一、計稅依據(jù) 150
二、應納稅額的計算 151
第三節(jié) 資源稅稅收優(yōu)惠和征收管理 151
一、減稅、免稅項目 151
二、出口應稅產(chǎn)品不退(免)資源稅的規(guī)定 151
三、納稅義務發(fā)生時間 152
四、納稅期限 152
五、納稅地點 152
第四節(jié) 土地增值稅納稅義務人與征稅范圍 153
一、納稅義務人 153
二、征稅范圍 153
第五節(jié) 土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目 154
一、稅率 154
二、應稅收入的確定 154
三、扣除項目的確定 155
第六節(jié) 土地增值稅應納稅額的計算 155
一、增值額的確定 155
二、應納稅額的計算方法 156
三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值額清算 156
第七節(jié) 土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理 158
一、土地增值稅稅收優(yōu)惠 158
二、土地增值稅征收管理工作 158
三、納稅地點 159
四、納稅申報 159
本章練習 159
第八章 房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法 165
【考情分析】 165
【學習方法】 165
【知識結構】 165
【核心講義】 166
第一節(jié) 房產(chǎn)稅法 166
一、納稅義務人與征稅范圍 166
二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 167
三、稅收優(yōu)惠 168
四、征收管理 170
第二節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅法 170
一、納稅義務人和征稅范圍 170
二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算 171
三、稅收優(yōu)惠 172
四、征收管理 173
第三節(jié) 契稅法 174
一、征稅對象 174
二、納稅義務人、稅率和應納稅額的計算 174
三、稅收優(yōu)惠 176
四、征收管理 177
第四節(jié) 耕地占用稅法 178
一、納稅義務人與征稅范圍 178
二、稅率、計稅依據(jù)和應納稅額
的計算 179
三、稅收優(yōu)惠和征收管理 180
本章練習 181
第九章 車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 187
【考情分析】 187
【學習方法】 187
【知識結構】 187
【核心講義】 188
第一節(jié) 車輛購置稅法 188
一、納稅義務人與征稅范圍 188
二、稅率與計稅依據(jù) 188
三、應納稅額的計算 189
四、稅收優(yōu)惠 190
五、征收管理 191
第二節(jié) 車船稅法 191
一、納稅義務人與征稅范圍 191
二、稅目與稅率 192
三、應納稅額的計算與代收代繳 193
四、稅收優(yōu)惠 194
五、征收管理 194
第三節(jié) 印花稅法 195
一、納稅義務人 195
二、稅目與稅率 195
三、應納稅額的計算 197
四、稅收優(yōu)惠 199
五、征收管理 200
本章練習 202
第十章 企業(yè)所得稅法 207
【考情分析】 207
【學習方法】 207
【知識結構】 207
【核心講義】 208
第一節(jié) 納稅義務人、征稅對象和稅率 208
一、納稅義務人 208
二、征稅對象 209
三、稅率 210
第二節(jié) 應納稅所得額的計算 210
一、收入總額 210
二、不征稅收入和免稅收入 213
三、扣除原則和范圍 213
四、不得扣除的項目 218
五、虧損彌補 219
第三節(jié) 資產(chǎn)的稅務處理 219
一、固定資產(chǎn)的稅務處理 219
二、生物資產(chǎn)的稅務處理 220
三、無形資產(chǎn)的稅務處理 221
四、長期待攤費用的稅務處理 221
五、存貨的稅務處理 222
六、投資資產(chǎn)的稅務處理 222
七、稅法規(guī)定與會計規(guī)定差異的處理 223
第四節(jié) 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理 223
一、資產(chǎn)損失的定義 223
二、資產(chǎn)損失扣除政策 223
三、資產(chǎn)損失稅前扣除管理 224
第五節(jié) 企業(yè)重組的所得稅處理 227
一、企業(yè)重組的定義 227
二、企業(yè)重組的一般性稅務處理方法 227
三、企業(yè)重組的特殊性稅務處理方法 228
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 228
一、免征與減征優(yōu)惠 228
二、高新技術企業(yè)優(yōu)惠 230
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 230
四、加計扣除優(yōu)惠 230
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 231
六、加速折舊優(yōu)惠 231
七、減計收入優(yōu)惠 231
八、稅額抵免優(yōu)惠 231
九、民族自治地方的優(yōu)惠 231
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 231
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 232
十二、其他優(yōu)惠 232
第七節(jié) 應納稅額的計算 232
一、居民企業(yè)應納稅額的計算 232
二、境外所得抵扣稅額的計算 233
三、居民企業(yè)核定征收應納稅額的計算 233
四、非居民企業(yè)應納稅額的計算 234
五、非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法 235
六、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預繳稅款的處理 235
七、企業(yè)政策性搬遷所得稅的計算與管理辦法 236
第八節(jié) 源泉扣繳 237
一、扣繳義務人 237
二、扣繳方法 237
第九節(jié) 征收管理 238
一、納稅地點 238
二、納稅期限 238
三、納稅申報 238
四、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理 238
五、合伙企業(yè)所得稅的征收管理 240
六、新增企業(yè)所得稅征管范圍調(diào)整 240
本章練習 241
第十一章 個人所得稅法 247
【考情分析】 247
【學習方法】 247
【知識結構】 247
【核心講義】 247
第一節(jié) 納稅義務人與征稅范圍 247
一、納稅義務人 247
二、征稅范圍 248
三、所得來源地的確定 250
第二節(jié) 稅率與應納稅所得額的確定 251
一、稅率 251
二、應納稅所得額的規(guī)定 253
第三節(jié) 應納稅額的計算 255
一、各種應稅項目的應納稅額計算 255
二、應納稅額計算的特殊問題 256
第四節(jié) 稅收優(yōu)惠 262
一、免征個人所得稅的優(yōu)惠 262
二、減征個人所得稅的優(yōu)惠 264
第五節(jié) 境外所得的稅額扣除 265
第六節(jié) 征收管理 265
一、自行申報納稅 265
二、代扣代繳納稅 268
三、核定征收 268
本章練習 268
第十二章 國際稅收 275
【考情分析】 275
【學習方法】 275
【知識結構】 275
【核心講義】 276
第一節(jié) 國際稅收協(xié)定 276
一、國際稅收協(xié)定概述 276
二、國際稅收協(xié)定范本介紹 276
三、國際稅收協(xié)定典型條款介紹 277
四、國際稅收協(xié)定管理 284
第二節(jié) 非居民企業(yè)稅收管理 286
一、外國企業(yè)常駐代表機構 286
二、承包工程作業(yè)和提供勞務 287
三、股息、利息、租金、特許權使用費和財產(chǎn)轉讓所得 290
四、中國境內(nèi)機構和個人對外
付匯的稅收管理 293
第三節(jié) 境外所得稅收管理 294
一、適用范圍 294
二、境外所得稅額抵免計算的基本項目 295
三、境外應納稅所得額的計算 295
四、可予抵免境外所得稅額的確認 296
五、境外所得間接負擔稅額的計算 297
六、適用間接抵免的外國企業(yè)持股比例的計算 297
七、稅收饒讓抵免的應納稅額的確定 297
八、抵免限額的計算 297
九、實際抵免境外稅額的計算 298
十、簡易辦法計算抵免 298
十一、境外分支機構與我國對應納稅年度的確定 298
十二、境外所得稅抵免時應納
所得稅額的計算 299
第四節(jié) 國際避稅與反避稅 299
一、稅基侵蝕和利潤轉移項目 299
二、一般反避稅 300
三、特別納稅調(diào)整 303
第五節(jié) 轉讓定價 306
一、關聯(lián)申報 306
二、同期資料管理 306
三、轉讓定價方法 307
四、轉讓定價調(diào)查及調(diào)整 309
五、預約定價安排 310
第六節(jié) 國際稅收征管協(xié)作 312
一、情報交換 312
二、海外賬戶稅收遵從法案 314
本章練習 314
第十三章 稅收征收管理法 320
【考情分析】 320
【學習方法】 320
【知識結構】 320
【核心講義】 321
第一節(jié) 稅收征收管理法對權利和義務的設定 321
一、稅收征收管理法的立法目的 321
二、稅收征收管理法的適用范圍 321
三、稅收征收管理法的遵守主體 321
第二節(jié) 稅務管理 322
一、稅務登記管理 322
二、賬簿、憑證管理 325
三、納稅申報管理 326
第三節(jié) 稅款征收 327
一、稅款征收的原則 327
二、稅款征收的方式 328
三、稅款征收制度 328
第四節(jié) 稅務檢查 333
一、稅務檢查的形式和方法 333
二、稅務檢查的職責 333
第五節(jié) 法律責任 334
一、違反稅務管理基本規(guī)定行為的處罰 334
二、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰 335
三、納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定進行納稅申報的法律責任 335
四、對偷稅的認定及其法律責任 335
五、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任 335
六、逃避追繳欠稅的法律責任 335
七、騙取出口退稅的法律責任 336
八、抗稅的法律責任 336
九、在規(guī)定期限內(nèi)不繳或者少繳稅款的法律責任 336
十、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任 336
十一、不配合稅務機關依法檢查的法律責任 336
十二、非法印制發(fā)票的法律責任 337
十三、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任 337
十四、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執(zhí)行
職務的法律責任 337
十五、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任 338
十六、不移送的法律責任 338
十七、稅務人員不依法行政的法律責任 338
十八、瀆職行為的法律責任 338
十九、不按規(guī)定征收稅款的法律責任 338
二十、違反稅務代理的法律責任 339
第六節(jié) 納稅擔保試行辦法 339
一、納稅保證 339
二、納稅抵押 340
三、納稅質押 341
四、法律責任 341
本章練習 342
第十四章 稅務行政法制 345
【考情分析】 345
【學習方法】 345
【知識結構】 345
【核心講義】 346
第一節(jié) 稅務行政處罰 346
一、稅務行政處罰的原則 346
二、稅務行政處罰的設定和種類 346
三、稅務行政處罰的實施主體和管轄 347
四、稅務行政處罰的簡易程序 348
五、稅務行政處罰的一般程序 348
六、稅務行政處罰的執(zhí)行 349
第二節(jié) 稅務行政復議 350
一、稅務行政復議機構和人員 350
二、稅務行政復議的受案范圍 351
三、稅務行政復議的管轄 352
四、稅務行政復議的申請人和被申請人 352
五、稅務行政復議的申請 353
六、稅務行政復議的受理 355
七、稅務行政復議的證據(jù) 356
八、稅務行政復議的審查和決定 357
九、稅務行政復議的和解與調(diào)解 357
第三節(jié) 稅務行政訴訟制度 357
一、稅務行政訴訟的概念 357
二、稅務行政訴訟的原則 358
三、稅務行政訴訟的管轄 358
四、稅務行政訴訟的受案范圍 358
五、稅務行政訴訟的起訴和受理 359
六、稅務行政訴訟的審理和判決 359
本章練習 360
第十五章 稅務代理和稅務籌劃 363
【考情分析】 363
【學習方法】 363
【知識結構】 363
【核心講義】 363
第一節(jié) 企業(yè)涉稅基礎工作的代理 363
一、企業(yè)稅務登記代理 363
二、發(fā)票領購代理 365
三、建賬、記賬代理 366
第二節(jié) 商品和勞務納稅申報代理 367
一、增值稅代理申報 367
二、消費稅代理申報 368
三、營業(yè)稅代理申報 369
第三節(jié) 所得稅納稅申報代理 370
一、企業(yè)所得稅代理申報 370
二、個人所得稅代理申報 370
第四節(jié) 稅務籌劃 371
一、稅務籌劃的切入點 371
二、稅務籌劃的基本方法 372
三、主要稅種的稅務籌劃要點 375
本章練習 377
第三部分 歷年真題詳解
2014年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”真題詳解 383
2013年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”真題詳解 399
2012年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”(A卷)真題詳解 415
2012年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”(B卷)真題詳解 431
2011年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”真題詳解 447
2010年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”真題詳解 464
第四部分 模擬試題詳解
2015年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”模擬試題詳解(一) 485
2015年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”模擬試題詳解(二) 502
2015年注冊會計師全國統(tǒng)一考試“稅法”模擬試題詳解(二) 518
