圖書簡介：
本書以最新的稅收法律法規、會計準則為依據，以實際工作中企業涉及的主要稅種為主線，以稅收崗位基本技能為教學目標，以崗位工作需求為導向，詳細闡述了我國現行各主要稅種的構成要素、稅額計算、會計處理以及納稅申報等內容。
本書共分9個項目，分別介紹了稅收基本理論、增值稅納稅實務、消費稅納稅實務、營業稅納稅實務、關稅納稅實務、企業所得稅納稅實務、個人所得稅納稅實務、其他稅種納稅實務和稅收征收管理的內容。
本書既可作為高職高專財經類專業稅務會計課程的教材，也可作為相關會計從業人員及報稅人員的學習參考書。
前言
隨著經濟的發展和我國稅收法律體系、制度的不斷完善，熟練地掌握企業各主要稅種的計算、會計處理和納稅申報不僅能夠提高企業的報稅效率，而且能最大限度地為企業節約成本、提高經濟效益。尤其是近兩年來，國家稅法對現行的增值稅、個人所得稅、消費稅等主要稅種有關規定的調整，更要求會計人員以最新的法律法規為其工作進行指導。此外，目前市面上針對高職學生的《稅務會計》教材，往往是把我們國家現行的大大小小的稅種放在一起來寫，同時僅對企業各稅種進行納稅申報的實訓練習，這樣既不能突出重點，又不能體現對學生綜合能力的培養。本書為了適應高職高專教學的特點，本著“通俗易懂、夠用實用”的原則，將我國現行稅法內容分為9個項目，每一個項目又分為若干個任務，重點介紹增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅以及個人所得稅，對于其他小稅種則歸納為一個工作項目加以簡單介紹，形成了應用型的教學體系，從而使得學生更加熟悉企業報稅的仿真環境，為今后走上工作崗位奠定基礎。
本書具有以下幾個特點。
(1) 體例新穎。本書屬于工作過程導向式教改教材，按照工作任務來設計章節體例，安排教材內容。
(2) 重點突出。本書注重培養高職學生的涉稅業務會計處理和納稅申報的能力。
(3) 內容新穎。本書體現了我國最新頒布的稅收法律法規的內容，如個人所得稅稅率的最新調整，增值稅的轉型，消費稅對卷煙從價稅率的修改，資源稅中原油和天然氣計稅方法的變更等，突出了稅法學習的時效性。
(4) 綜合性、實踐性強。本書在每一個稅種項目中都設置“綜合案例實訓”這一任務，使學生對每一個稅種的稅額計算、會計處理、納稅申報能夠進行綜合練習。
本書由李雪、劉悅任主編，盧鳳、呂媛、李文花任副主編，李金茹主審。全書由李雪提出編寫大綱，并負責初稿的修改，劉悅負責全書文字的修改、潤色，李金茹負責最終的統稿、定稿。全書共分為9個項目，其中：天津開發區職業技術學院李雪編寫項目五、項目六；天津開發區職業技術學院劉悅編寫項目三；江西環境工程職業學院商學院盧鳳編寫項目一、項目二；天津渤海職業技術學院呂媛編寫項目四、項目八；天津渤海職業技術學院李文花編寫項目七；天津開發區職業技術學院黃超編寫項目九。
本書在編寫過程中，參閱了大量同行專家的有關教材、著作及案例，在此，特向相關作者表示衷心的感謝。由于作者水平有限，加上時間倉促，書中難免有不妥和疏漏之處，敬請廣大讀者批評指正。
編 者目 錄
項目一 稅收基本理論 1
任務一 稅收的基本知識 2
一、稅收的概念 2
二、稅收的特征 2
三、稅種的分類 3
四、稅收法律關系 4
任務二 稅收制度及其構成要素 5
一、我國稅收管理體制 5
二、稅法的構成要素 7
項目訓練 9
項目二 增值稅納稅實務 13
任務一 增值稅概述 14
一、增值稅的概念 14
二、增值稅的特點 14
任務二 增值稅的基本構成要素 15
一、納稅義務人 15
二、征稅對象 15
三、稅率和征收率 17
任務三 增值稅應納稅額的計算 18
一、一般納稅人應納稅額的計算 18
二、小規模納稅人應納稅額的計算 24
三、進口貨物應納稅額的計算 25
任務四 增值稅的征收管理與納稅申報 25
一、納稅義務發生時間 25
二、納稅期限 25
三、納稅地點 26
四、增值稅納稅申報表的編制 26
五、增值稅專用發票的使用和管理 34
任務五 增值稅的會計處理 36
一、會計賬戶的設置 36
二、一般納稅人增值稅的會計處理 37
三、小規模納稅人增值稅的會計處理 40
任務六 綜合案例實訓 41
項目訓練 52
項目三 消費稅納稅實務 57
任務一 消費稅概述 58
一、消費稅的概念 58
二、消費稅的特點 58
任務二 消費稅的基本構成要素 59
一、納稅義務人 59
二、征稅范圍 60
三、稅目和稅率 61
任務三 消費稅應納稅額的計算 65
一、計稅依據的確定 65
二、應納稅額的計算 67
任務四 消費稅的征收管理和納稅申報 72
一、納稅義務發生時間 72
二、納稅期限 73
三、納稅地點 73
四、消費稅納稅申報表的編制 74
任務五 消費稅的會計處理 75
一、會計科目的設置 75
二、消費稅的會計處理 76
任務六 綜合案例實訓 77
項目訓練 85
項目四 營業稅納稅實務 89
任務一 營業稅概述 90
一、營業稅的概念 90
二、營業稅的特點 91
三、營業稅的立法原則 91
任務二 營業稅的基本構成要素 92
一、納稅義務人 92
二、征收范圍 93
三、稅率 98
任務三 營業稅應納稅額的計算 98
一、計稅依據的確定 98
二、應納稅額的計算 99
任務四 營業稅的征收管理與納稅申報 102
一、納稅時限 102
二、納稅地點 103
三、營業稅納稅申報表的編制 103
任務五 營業稅的會計處理 105
一、會計賬戶的設置 105
二、營業稅的會計處理 105
任務六 綜合案例實訓 106
項目訓練 112
項目五 關稅納稅實務 117
任務一 關稅概述 118
一、關稅的概念 118
二、關稅的特點 118
任務二 關稅的基本構成要素 120
一、納稅義務人 120
二、征稅對象 120
三、稅目和稅率 120
任務三 關稅應納稅額的計算 122
一、計稅依據的確定 122
二、應納稅額的計算 123
任務四 關稅的征收管理和納稅申報 124
一、納稅義務發生時間 124
二、納稅期限 124
三、納稅地點 125
四、關稅退還 125
五、關稅補征和追征 126
六、關稅納稅申報表的編制 126
任務五 關稅的會計處理 128
一、工業企業進口關稅的核算 128
二、商業企業進口關稅的核算 128
任務六 綜合案例實訓 129
項目訓練 132
項目六 企業所得稅納稅實務 135
任務一 企業所得稅概述 136
一、企業所得稅的概念 136
二、企業所得稅的特點 137
任務二 企業所得稅的基本構成要素 137
一、納稅義務人 137
二、征稅對象 138
三、稅率 139
任務三 企業所得稅的計稅依據和應納稅額的計算 140
一、計稅依據的確定 140
二、企業所得稅應納稅額的計算 152
任務四 企業所得稅的征收管理和納稅申報 155
一、匯算清繳制度 155
二、納稅義務發生時間 156
三、納稅期限 156
四、納稅地點 156
五、納稅申報 156
任務五 企業所得稅的會計處理 158
一、資產負債表債務法的理論基礎 158
二、資產、負債的計稅基礎 158
三、暫時性差異 160
四、遞延所得稅資產和遞延所得稅負債 161
五、所得稅費用的確認和計量 161
六、會計科目的設置及會計處理 162
任務六 綜合案例實訓 164
項目訓練 171
項目七 個人所得稅納稅實務 177
任務一 個人所得稅概述 178
一、個人所得稅的概念 178
二、個人所得稅的特點 179
任務二 個人所得稅的基本構成要素 179
一、納稅義務人 179
二、征稅對象 181
三、稅率 184
任務三 個人所得稅的計算 186
一、計稅依據的確定 186
二、應納稅額的計算 189
任務四 個人所得稅的納稅申報 195
一、自行納稅申報 195
二、代扣代繳 197
三、個人所得稅納稅申報表的編制 198
任務五 個人所得稅的會計處理 201
一、會計科目的設置 201
二、代扣代繳個人所得稅的會計處理 201
任務六 綜合案例實訓 203
項目訓練 206
項目八 其他稅種納稅實務 211
任務一 資源稅納稅實務 212
一、資源稅概述 212
二、資源稅的計算和繳納 214
三、資源稅的會計處理 217
任務二 城市維護建設稅納稅實務 219
一、城市維護建設稅概述 219
二、城市維護建設稅的計算和繳納 220
三、城市維護建設稅的會計處理 222
任務三 印花稅納稅實務 222
一、印花稅概述 222
二、印花稅的計算和繳納 225
三、印花稅的會計處理 227
任務四 車輛購置稅納稅實務 227
一、車輛購置稅概述 227
二、車輛購置稅的計算和繳納 229
三、車輛購置稅的會計處理 231
任務五 綜合案例實訓 231
項目訓練 238
項目九 稅收征收管理 241
任務一 稅收征收管理概述 242
一、稅收征收管理的概念 242
二、稅收征收管理機關及其職權 242
任務二 稅務管理 244
一、稅務登記管理 244
二、賬簿、憑證管理 246
三、納稅申報管理 247
任務三 稅款征收 248
一、稅款征收方式 248
二、稅收征收程序 249
三、稅收強制執行措施 250
任務四 稅務檢查 250
一、稅務檢查的內容 251
二、稅務檢查的方法 251
任務五 法律責任 253
一、稅收法律責任的概念 253
二、違反稅務管理基本規定行為的處罰 253
三、扣繳義務人違反賬簿、憑證管理的處罰 253
四、納稅人、扣繳義務人未按規定進行納稅申報的法律責任 253
五、對偷稅的認定及法律責任 254
六、進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任 254
七、逃避追繳欠稅的法律責任 254
八、騙取出口退稅的法律責任 255
九、抗稅的法律責任 255
十、在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任 255
十一、扣繳義務人不履行扣繳義務的法律責任 255
十二、不配合納稅機關依法檢查的 法律責任 255
十三、非法印制發票的法律責任 256
十四、有稅收違法行為而拒不接受稅務機關處理的法律責任 257
十五、銀行及其他金融機構拒絕配合稅務機關依法執行職務的法律責任 257
十六、擅自改變稅收征收管理范圍的法律責任 257
十七、不移送的法律責任 257
十八、稅務人員不依法行政的法律責任 257
十九、瀆職行為的法律責任 258
二十、不按規定征收稅款的法律責任 258
二十一、違反稅務代理的 法律責任 259
項目訓練 259
參考文獻 261
